英國VAT增值稅
英國作為發(fā)達資本主義國家，是世界金融中心，是世界第五大經(jīng)濟體系，也是全球最富裕、經(jīng)濟最發(fā)達和生活水準(zhǔn)最高的國家之一。貿(mào)易自由，外匯自由，在英國發(fā)展業(yè)務(wù)不僅方便而且也可以獲得很多的機遇。對于英國站的跨境電商賣家來說，VAT是不可忽略的重要業(yè)務(wù)。關(guān)于英國VAT知識我們一起來了解一下。
英國VAT增值稅
英國VAT增值稅它適用于在英國境內(nèi)產(chǎn)生的進口，商業(yè)交易以及服務(wù)行為。VAT增值稅(Value Added Tax)適用于那些使用海外倉儲的賣家們，因為您的產(chǎn)品是從英國境內(nèi)發(fā)貨并完成交易的。VAT銷售增值稅和進口稅是兩個獨立繳納的稅項，在商品進口到英國海外倉時您繳納過商品的進口稅，但在商品銷售時產(chǎn)生的銷售增值稅VAT您也需要繳納。如果您的產(chǎn)品使用英國本地倉儲進行發(fā)貨，就屬于英國的VAT增值稅應(yīng)繳范疇，我們建議您盡早找到解決方案注冊VAT號碼并申報和繳納稅款，讓您可以合法地使用英國本地倉儲發(fā)貨和銷售。
英國VAT增值稅的稅率是多少？
VAT增值稅有三種稅率：
20% 的標(biāo)準(zhǔn)稅率（適用于絕大多數(shù)商品和服務(wù)）；
5% 的低稅率（比如家庭用電或者汽油等）；
0% 的稅率（適用于極個別情況）。
賣家需繳納的實際VAT=銷售稅VAT—進口增值稅(IMPORTVAT)。
進口增值稅(IMPORTVAT)=(申報的貨物價值+頭程運費+關(guān)稅)×20%(進口增值稅賣家是可以申請退回的)，通常銷售稅VAT是指貨物賣出后，要上繳的售后稅，不同類別的產(chǎn)品收取的增值稅VAT費率也不同，絕大多類產(chǎn)品按標(biāo)準(zhǔn)VAT稅率20%計，在歐盟市場，一般銷售稅VAT由客戶承擔(dān)的，即：
銷售稅VAT=產(chǎn)品定價(稅前價格)×20%(這是客戶承擔(dān)的)。
需要注意的是，增值稅VAT號碼是唯一的，您所使用的海外倉儲服務(wù)公司不能幫您代繳增值稅，您也不能使用海外倉儲服務(wù)的公司或其他個人的VAT號碼作為自己的增值稅賬號。
英國VAT的申報周期是多長？
第一個申報期：商家收到英國VAT號碼之后，第一個申報期，會在HMRC的信件說明，商家需要留意HMRC信件所提到的第一個申報期。一般而言，如果商家在2012年10月21日取得VAT號碼，第一個申報期則是2012年10月21日-2012年11月30日。商家需要在2012年12月1日-31日之間，把10月21日-11月30日的交易如實申報，并且繳納相應(yīng)稅款。
后續(xù)申報期：第一個申報期之后，回復(fù)正常的申報期，三個月為一期。由于商家取得增值稅號的時間不一樣，則不同商家有不同的申報期，與自然季度概念不一致。
如何繳納VAT增值稅？
VAT稅號注冊后，有兩種途徑申請退稅(進口增值稅)和繳稅(銷售稅VAT)：使用英國稅務(wù)部門的官方在線操作系統(tǒng)自行申報；指定正規(guī)會計師代為操作。
由于歐洲稅務(wù)申報需要非常專業(yè)的稅務(wù)知識以及外語能力，所以我們建議客戶委托專業(yè)的會計師幫您做稅務(wù)申報。
注：VAT稅號申請通過后，請務(wù)必要進行稅務(wù)申報，每季度申報一次，以免VAT稅號被政府凍結(jié)。如果客戶不依法進行VAT稅務(wù)申報，造成VAT稅號被凍結(jié)或其他法律責(zé)任都由客戶自己承擔(dān)。
英國VAT零申報有什么影響？
申請注冊VAT下來后，即便沒銷售額，也需要每季度定期做稅務(wù)申報，可選擇由代理代為申報或自行申報；沒有銷售額，但當(dāng)期有進口清關(guān)并產(chǎn)生進口稅金單，做非0申報，有退稅；沒有銷售額，當(dāng)期無進口清關(guān)，做0申報；有銷售額，當(dāng)期有進口清關(guān)并產(chǎn)生進口稅金單，做非0申報，進口稅金單可抵扣。進>銷，有退稅；進<銷，需補繳抵扣多出的銷售稅；有銷售額，當(dāng)期無進口清關(guān)，或有進口清關(guān)，但無進口稅金單產(chǎn)生，需做0申報，并繳銷售稅；若申報后需要繳納一定稅費，請務(wù)必在申報回執(zhí)下來后7個工作日內(nèi)交稅完畢，若延遲交稅，HMRC會在延遲日起按當(dāng)期稅額的3%每日計算利息，超過30天后HMRC將出示法庭信件，后果嚴(yán)重會對該納稅人進行起訴。
另外，如果擁有VAT賬號，未進行VAT申報，會對下次入關(guān)形成風(fēng)險，其次看稅局的反應(yīng)速度，嚴(yán)重會查封企業(yè)庫存，追究法律責(zé)任。
使用他人或同一VAT號碼的風(fēng)險
每個增值稅VAT號碼都是唯一的，您應(yīng)當(dāng)申請自己擁有的真實有效的VAT號碼。您不能濫用其他公司或其他個人申請的VAT號碼作為自己的增值稅賬號。
如果您使用同一個VAT號碼在多個亞馬遜賬號，亞馬遜會認(rèn)為這些賬號屬于同一個經(jīng)營人或者公司。
如果使用貨代的VAT稅號進行清關(guān)，多個客戶共用同個VAT稅號清關(guān)，客戶頭程服務(wù)質(zhì)量及效率不能得到有效保證；若做頭程清關(guān)的VAT和掛靠在客戶銷售平臺上的VAT不一致，頭程清關(guān)繳納的VAT稅費在VAT銷項稅申報環(huán)節(jié)不能抵扣，即使當(dāng)期銷售稅額小于進口所繳的VAT金額，也無法實現(xiàn)退稅。
跨境電商行業(yè)在發(fā)展過程中要求會越來越規(guī)范，相關(guān)政策也是在不斷變化完善當(dāng)中，要在這變幻潮流中穩(wěn)步前進，合規(guī)是所有的基礎(chǔ)，否則，不管是哪方面不合規(guī)都會在發(fā)展的洪流中翻船。
