VAT旋轉(zhuǎn)木馬騙局
              
             VAT旋轉(zhuǎn)木馬騙局
			  
			  
              隨著跨境電商的蓬勃發(fā)展，越來(lái)越多的中國(guó)賣家開始在亞馬遜歐洲市場(chǎng)拓展業(yè)務(wù)。然而，跨境貿(mào)易的稅務(wù)問(wèn)題復(fù)雜多變，尤其是歐洲站的VAT稅務(wù)問(wèn)題，很多賣家因不了解相關(guān)稅收規(guī)定，導(dǎo)致不能滿足當(dāng)?shù)囟惥趾弦?guī)要求。
              

              11月28日，歐洲檢察官辦公室（EPPO）發(fā)布公告，揭露了有史以來(lái)跨境電商最大增值稅VAT欺詐逃稅案：Operation Admiral 2.0。
              

              公告稱，在11月25-28日期間，EPPO動(dòng)員了超600名執(zhí)法人員，在歐洲16個(gè)國(guó)家/地區(qū)進(jìn)行搜查和逮捕了一個(gè)犯罪集團(tuán)。該集團(tuán)涉嫌利用熱門電子產(chǎn)品實(shí)施VAT旋轉(zhuǎn)木馬欺詐，估計(jì)造成2.97億歐元（約合22億元人民幣）的VAT損失。
              

               
              

              VAT旋轉(zhuǎn)木馬騙局
              

              VAT旋轉(zhuǎn)木馬（VAT Carousel），又稱VAT稅環(huán)騙，是一種典型的跨境增值稅欺詐模式。整條欺詐鏈包括以下幾個(gè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)：
              

              1、虛假公司注冊(cè)：在多個(gè)國(guó)家注冊(cè)合法外觀的供應(yīng)商公司，銷售電子設(shè)備；
              

              2、虛假交易鏈條：通過(guò)虛假交易鏈條申請(qǐng)?jiān)鲋刀愅硕悾?/div>

              3、資金洗白：通過(guò)離岸賬戶和多個(gè)中介機(jī)構(gòu)，將非法所得轉(zhuǎn)移或清洗；
              

              4、銷聲匿跡：最終，這些公司通過(guò)解散或隱匿方式逃避稅務(wù)責(zé)任。
              

              調(diào)查結(jié)果顯示，該犯罪集團(tuán)在15個(gè)歐盟成員國(guó)設(shè)立公司，充當(dāng)電子產(chǎn)品的合法供應(yīng)商，并通過(guò)亞馬遜等電商平臺(tái)向歐盟客戶銷售了價(jià)值超過(guò)14.8億歐元的電子設(shè)備。
              

              EPPO稱，在這條欺詐鏈中，雖然最終消費(fèi)者在購(gòu)買商品時(shí)支付了VAT，但賣家公司卻通過(guò)消失逃避納稅義務(wù)，而其它上下游公司則會(huì)在隨后向國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)?jiān)鲋刀愅硕悾⒎缸锼檬找孓D(zhuǎn)移到海外賬戶。
              
			  
			  
              
			  
              
          
              
          
                 
              
            
              
              
              賣家如何避免VAT欺詐逃稅陷阱
              
             賣家如何避免VAT欺詐逃稅陷阱
			  
			  
              如果你不想淪為“VAT欺詐逃稅”的犧牲品，在小盈看來(lái)賣家朋友們?cè)诔龊W洲市場(chǎng)時(shí)，一定要對(duì)合規(guī)經(jīng)營(yíng)保持敬畏之心。因此，大家必須更加關(guān)注以下幾個(gè)方面：
              

              1、確保增值稅合規(guī)：無(wú)論是VAT注冊(cè)還是申報(bào)，都需要嚴(yán)格遵守目標(biāo)市場(chǎng)的稅務(wù)規(guī)定，確保稅務(wù)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確；
              

              2、審慎選擇合作伙伴：確保所有供應(yīng)鏈環(huán)節(jié)、尤其是與稅務(wù)相關(guān)的第三方合作伙伴（如稅務(wù)合規(guī)公司、物流公司、清關(guān)行）具有良好的合規(guī)背景；
              

              3、避免“僥幸心理”：隨著監(jiān)管力度的加大，任何試圖繞過(guò)合規(guī)的行為都可能被發(fā)現(xiàn)，并導(dǎo)致重大法律后果；
              

              4、實(shí)時(shí)跟蹤政策變化：歐盟及其它市場(chǎng)的稅務(wù)政策和監(jiān)管要求常有調(diào)整，企業(yè)應(yīng)確保能夠快速響應(yīng)政策變化。
              
			  
			  
              
			  
              
          
              
          
                 
              
            
              
              
              哪些跨境賣家需要做VAT申報(bào)？
              
             哪些跨境賣家需要做VAT申報(bào)？
			  
			  
              從合規(guī)角度來(lái)說(shuō)，只要有VAT就必須如期申報(bào)繳納稅金。而不同的跨境交易類型會(huì)有不同的申報(bào)項(xiàng)目、申報(bào)方式：
              

              1、TO B跨境賣家自主繳納VAT。TO B賣家是指直接將貨物銷售給當(dāng)?shù)亟?jīng)銷商公司，不直接賣給最終消費(fèi)者。自主申報(bào)繳納的項(xiàng)目包括進(jìn)口清關(guān)環(huán)節(jié)、完成貨物后的稅務(wù)申報(bào)環(huán)節(jié)的稅費(fèi)。
              

              2、TO C跨境賣家則由平臺(tái)代扣代繳VAT。TO C賣家指將貨物直接銷售給消費(fèi)者，也是最常見(jiàn)的跨境賣家，如亞馬遜賣家。但并不是說(shuō)所有的TO C訂單，亞馬遜都會(huì)代扣代繳VAT。TO C賣家分FBA賣家、FBM賣家（自發(fā)貨賣家）。對(duì)于FBM賣家，從英國(guó)/歐盟境外發(fā)貨，銷往其境內(nèi)，無(wú)論公司注冊(cè)地在哪，貨值大于135英鎊或者貨值大于150歐元，平臺(tái)都不會(huì)對(duì)這類訂單代扣代繳VAT。
              

               
              

              總之，合規(guī)申報(bào)是每個(gè)賣家長(zhǎng)久經(jīng)營(yíng)下去的必備條件，若違規(guī)不僅會(huì)導(dǎo)致被罰款，嚴(yán)重的會(huì)強(qiáng)制注銷VAT稅號(hào)，有些國(guó)家VAT號(hào)被注銷后只能重新申請(qǐng)，不能直接激活或恢復(fù)，但再重新申請(qǐng)的難度會(huì)很大。
              
			  
			  
              
			  
              
          
              
          
              														
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              50 辦事處
              
            
              全球50多個(gè)國(guó)家/地區(qū)設(shè)有辦事處。
              
          
              
        
              
      
              
      
              
        
              
          
              
          
              
            
              9,000+ 職員
              
            
              包括資深的專業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層和擁有各相關(guān)專業(yè)資格的人員。
              
          
              
        
              
      
              
      
              
        
              
          
              
          
              
            
              20萬(wàn)+ 客戶
              
            
              包括財(cái)富雜志全球500強(qiáng)至初創(chuàng)公司等不同規(guī)模的企業(yè)。
              
          
              
        
              
      
              
      
              
        
              
          
              
          
              
            
              4950億美元 
              
            
              資產(chǎn)行政管理規(guī)模達(dá)4950億美元。
              
          
              
        
              
      
              
      
              
        
              
          
              
          
              
            
              1,400+ 港股上市
              
            
              為1400家港股上市公司提供投資者和首次招股等服務(wù)。
              
          
              
        
              
      
              
      
              
        
              
          
              
          
              
            
              >50% 全球500強(qiáng)企業(yè)
              
            
              為《財(cái)富》雜志全球500強(qiáng)中50%的企業(yè)提供服務(wù)。
              
          
              
        
              
      
              
    
              
    
  
              

              

              
  
              
    
              專業(yè)人員
              
    
              
      
              
        
              
          
              
          
              
            
              Kim Jenkins
              
            
              集團(tuán)行政總裁
              
          
              
        
              
      
              
      
              
        
              
          
              
          
              
            
              張海亮
              
            
              卓佳大中華區(qū)行政總裁
              
            
              
          
              
        
              
      
              
      
              
        
              
          
              
          
              
            
              蔣夢(mèng)南
              
            
              瑞豐德永負(fù)責(zé)人
              
            
              
          
              
        
              
      
              
      
              
        
              
          
              
          
              
            
              王國(guó)勇
              
            
              行政總裁
              
              新加坡
              
          
              
        
              
      
              
      
              
        
              
          
              
          
              
            
              Dyland Mah
              
            
              行政總裁
              
              泰國(guó) / 越南
              
          
              
        
              
      
              
      
              
        
              
          
              
          
              
            
              葉國(guó)亮
              
            
              行政總裁及董事總經(jīng)理
              
              馬來(lái)西亞/納閩
              
          
              
        
              
      
              
      
              
        
              
          
              
          
              
            
              Scott Sato
              
            
              行政總裁
              
              日本
              
          
              
        
              
      
              
      
              
        
              
          
              
          
              
            
              伊恩 · 康明斯
              
            
              行政總裁 – 離岸
              
              開曼群島/巴巴多斯/BVI/美國(guó)業(yè)務(wù)
              
          
              
        
              
      
              
      
              
        
              
          
              
          
              
            
              John Rowe
              
            
              董事總經(jīng)理
              
              英國(guó)
              
          
              
        
              
      
              
      
              
        
              
          
              
          
              
            
              Nick Messum
              
            
              董事總經(jīng)理及離岸地區(qū)財(cái)務(wù)總裁
              
              BVI
              
          
              
        
              
      
              
    
              
  
              

              

              
  
              
    
              典型客戶案例
              
    
              tricor卓佳 | 瑞豐德永服務(wù)客戶
              
    
              
      
              
        
              
          
              
        
              
        
              
          
              公司：紅牛
              
            行業(yè)：飲食業(yè)
              
        
              
      
              
    
              
    
              
      
              
        
              
        
              
          
              公司：奧迪
            
              
              
              行業(yè)：汽車、引擎和動(dòng)力設(shè)備、自動(dòng)駕駛
              
            
              
          
              
        
              
      
              
    
              
    
              
      
              
        
              
        
              
          
              公司：復(fù)星
              
            行業(yè)：工業(yè)和建造業(yè)
              
        
              
      
              
    
              
    
              
      
              
        
              
        
              
          
              公司：KEEN, Inc.
              
            行業(yè)：服裝與時(shí)裝
              
        
              
      
              
    
              
    
              
      
              
        
              
        
              
          
              公司：本田
            
              
              
              行業(yè)：汽車、飛機(jī)、引擎和動(dòng)力設(shè)備
              
            
              
          
              
        
              
      
              
    
              
    
              
      
              
        
              
        
              
          
              公司：三菱重工
            
              
              
              行業(yè)：工業(yè)設(shè)備, 工業(yè)和建造業(yè), 可再生能源與環(huán)境, 機(jī)械, 運(yùn)輸
              
            
              
          
              
        
              
      
              
    
              
    
              
      
              
        
              
        
              
          
              公司：天津軌道交通集團(tuán)
              
            行業(yè)：運(yùn)輸
              
        
              
      
              
    
              
    
              
      
              
        
              
        
              
          
              公司：萬(wàn)華化學(xué)集團(tuán)
              
            行業(yè)：化工新材料
              
        
              
      
              
    
              
    
              
      
              
        
              
        
              
          
              公司：諾貝爾集團(tuán)
              
            行業(yè)：建筑材料
              
        
              
      
              
    
              
    
              
      
              
        
              
        
              
          
              公司：恒生電子
            
              
              
              行業(yè)：金融軟件、網(wǎng)絡(luò)服務(wù)供應(yīng)商
              
            
              
          
              
        
              
      
              
    
              
    
              
      
              
        
              
        
              
          
              公司：海康威視
            
              
              
              行業(yè)：安防產(chǎn)品、視頻處理技術(shù)、視頻分析技術(shù)
              
              
            
              
          
              
        
              
      
              
    
              
    
              
      
              
        
              
        
              
          
              公司：中國(guó)城建
              
            行業(yè)：建筑工程
              
        
              
      
              
    
              
  
              

              

              

              
  
              
    
              客戶反饋
              
    
  
              

              

	
	
	
	
	
	
	

	



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