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跨境電商利用香港公司做稅務(wù)籌劃，了解香港公司稅收體系

香港作為全球金融中心、自由貿(mào)易港，多年來憑借稅種少、稅基窄、稅法簡(jiǎn)單而享譽(yù)于國(guó)際。但香港稅法雖然簡(jiǎn)單，但是若要在香港生活或開展公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，對(duì)香港稅法有基礎(chǔ)的了解是非常有必要的。

香港公司稅務(wù)概述

香港公司稅收

香港公司稅務(wù)籌劃策略

香港公司稅務(wù)概述

香港作為全球金融中心、自由貿(mào)易港，多年來憑借稅種少、稅基窄、稅法簡(jiǎn)單而享譽(yù)于國(guó)際。但香港稅法雖然簡(jiǎn)單，但是若要在香港生活或開展公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，對(duì)香港稅法有基礎(chǔ)的了解是非常有必要的。

香港公司稅務(wù)概述

香港是以屬地為征稅項(xiàng)的基礎(chǔ)，即只有來自香港的利潤(rùn)和收入才會(huì)被征稅，而且香港沒有增值稅和營(yíng)業(yè)稅，主要的直接稅只有利得稅、薪俸稅、物業(yè)稅三種。

其中利得稅與跨境電商企業(yè)的業(yè)務(wù)發(fā)展最為密切，僅對(duì)源自香港的利潤(rùn)征稅，這為跨境電商企業(yè)提供了極大的稅收優(yōu)惠空間。

香港公司稅收

1、香港利得稅

利得稅，全稱為香港公司所得稅，是香港目前最大的稅種，香港采取的是“地域來源原則”進(jìn)行征收利得稅，也就是說來自于香港的利潤(rùn)或產(chǎn)生于香港的利潤(rùn)征稅，而來自于非香港地區(qū)的利潤(rùn)，可通過申請(qǐng)海外利得稅豁免，實(shí)現(xiàn)完全免稅。

目前，香港利得稅的繳納標(biāo)準(zhǔn)為：

稅前利潤(rùn)HKD200萬(wàn)以內(nèi)，按8.25%繳納；

稅前利潤(rùn)超過HKD200萬(wàn)，按16.5%繳納。

2、香港薪俸稅

在香港有聘請(qǐng)員工有薪水收入的香港公司需要進(jìn)行繳納稅款。

根據(jù)《內(nèi)地和香港特別行政區(qū)關(guān)于對(duì)所得避免雙重征稅和防止偷漏稅的安排》，若內(nèi)地居民在香港從事受雇活動(dòng)期間取得的收入，必須在香港進(jìn)行申報(bào)薪俸稅，但若符合下面三個(gè)條件，則可豁免繳納薪俸稅：

在該年中于香港連續(xù)或累計(jì)停留不超過183天；

該項(xiàng)報(bào)酬收益并非讓香港雇主或其他代表幫忙支付；

該項(xiàng)報(bào)酬收益不是由雇主設(shè)在香港的常設(shè)機(jī)構(gòu)負(fù)擔(dān)。

3、香港物業(yè)稅

香港物業(yè)稅，指的是對(duì)業(yè)務(wù)物業(yè)（土地與樓宇）出租收入征收的一種稅項(xiàng)，有限公司通過把所擁有的物業(yè)進(jìn)行出租，從而獲得的收入，可以豁免物業(yè)稅，只需要繳納利得稅即可。

根據(jù)香港有關(guān)規(guī)定，物業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)評(píng)稅凈值，也就是應(yīng)評(píng)稅值扣掉業(yè)主支付的差餉之后，再減掉20%的維修支出免稅額后的余額，若物業(yè)的租金無(wú)法及時(shí)收回，也可以扣減，但這筆租金在后面收回則必須在收回年度里進(jìn)行征稅。

香港公司稅務(wù)籌劃策略

1、選擇合適的報(bào)稅時(shí)間：根據(jù)香港稅務(wù)局的規(guī)定，選擇合適的計(jì)稅基期，合理規(guī)劃財(cái)務(wù)年度，以優(yōu)化稅務(wù)負(fù)擔(dān)。

2、利潤(rùn)來源地的規(guī)劃：對(duì)于跨境電商企業(yè)，應(yīng)明確利潤(rùn)的來源地，利用香港的地域來源征稅制度，避免不必要的稅收。

3、利用稅收抵免：根據(jù)《內(nèi)地和香港特別行政區(qū)關(guān)于對(duì)所得避免雙重征稅和防止偷漏稅的安排》，合理利用在香港繳納的利得稅抵免內(nèi)地企業(yè)所得稅。

4、集團(tuán)稅務(wù)籌劃：由于香港不允許集團(tuán)合并報(bào)稅，跨境電商企業(yè)應(yīng)為每個(gè)香港公司單獨(dú)進(jìn)行稅務(wù)籌劃，同時(shí)關(guān)注集團(tuán)內(nèi)部虧損的結(jié)轉(zhuǎn)和抵消。

5、內(nèi)地與香港稅務(wù)協(xié)調(diào)：對(duì)于在內(nèi)地有業(yè)務(wù)的跨境電商企業(yè)，應(yīng)協(xié)調(diào)好內(nèi)地與香港的稅務(wù)關(guān)系，避免雙重征稅，確保稅務(wù)籌劃的合規(guī)性。

6、專業(yè)稅務(wù)顧問服務(wù)：鑒于稅務(wù)法規(guī)的復(fù)雜性，建議跨境電商企業(yè)尋求專業(yè)稅務(wù)顧問的幫助，確保稅務(wù)籌劃的專業(yè)性和有效性。

在規(guī)劃稅籌過程中，香港公司應(yīng)注意合規(guī)性和準(zhǔn)確性，遵守香港的法律法規(guī)。香港公司還可以通過合理的措施，降低稅費(fèi)負(fù)擔(dān)，提高經(jīng)濟(jì)效益。

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公司：紅牛
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公司：復(fù)星
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公司：KEEN, Inc.
行業(yè)：服裝與時(shí)裝

公司：本田

行業(yè)：汽車、飛機(jī)、引擎和動(dòng)力設(shè)備

公司：三菱重工

行業(yè)：工業(yè)設(shè)備, 工業(yè)和建造業(yè), 可再生能源與環(huán)境, 機(jī)械, 運(yùn)輸

公司：天津軌道交通集團(tuán)
行業(yè)：運(yùn)輸

公司：萬(wàn)華化學(xué)集團(tuán)
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公司：諾貝爾集團(tuán)
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公司：恒生電子

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公司：海康威視

行業(yè)：安防產(chǎn)品、視頻處理技術(shù)、視頻分析技術(shù)

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客戶反饋

殷先生富來森集團(tuán)經(jīng)理

瑞豐德永讓我更加專心于產(chǎn)品和團(tuán)隊(duì)，服務(wù)非常專業(yè)。和瑞豐德永合作，省心！

紀(jì)螢貝塔斯曼集團(tuán)董事

專業(yè)的服務(wù)，專業(yè)的知識(shí)，瑞豐德永，值得信賴的合作伙伴。

羅先生 GAITELY經(jīng)理

在這次的服務(wù)過程中，現(xiàn)在的商務(wù)人員服務(wù)細(xì)致，專業(yè)認(rèn)真，達(dá)到了我們的工作要求，十分滿意。

李先生海康威視總經(jīng)理

工作態(tài)度嚴(yán)謹(jǐn)，各階段進(jìn)度把握合理，準(zhǔn)確地滿足了我們對(duì)該項(xiàng)目的要求，希望未來有更多方面的緊密合作。

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